Tỷ lệ GST ở Úc 2023 là bao nhiêu?

Ngân sách Liên bang do Thủ quỹ, Tiến sĩ Jim Chalmers giao vào ngày 9 tháng 5 năm 2023. Ngân sách Liên bang bao gồm nhiều biện pháp chủ yếu nhằm đối phó với những thách thức trước mắt do các điều kiện kinh tế không chắc chắn mà Úc hiện đang phải đối mặt. Ngân sách này nhằm củng cố vị thế tài chính của Úc trong khi dự báo thặng dư ngân sách

Sau đây là tóm tắt các biện pháp thuế chính phát sinh từ ngân sách 2023/24

1. Dự án xây nhà cho thuê

(a) giữ lại MIT

Đối với các dự án xây dựng để cho thuê mới (BTR) đủ điều kiện mà việc xây dựng bắt đầu sau 7. 30 giờ chiều ngày 9 tháng 5 năm 2023, Chính phủ đã đồng ý giảm mức thuế khấu trừ cuối cùng đối với các khoản thanh toán quỹ đủ điều kiện từ các khoản đầu tư Ủy thác đầu tư được quản lý (MIT) từ 30% xuống 15%. Thuế suất khấu trừ MIT đã giảm sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024

(b) Công trình đầu tư

Đối với các dự án BTR mới khởi công xây dựng sau ngày 9 tháng 5 năm 2023, tỷ lệ khấu hao công trình cơ bản sẽ tăng từ 2. 5% đến 4% đối với các dự án đáp ứng các tiêu chí hợp lệ nhất định, bao gồm cả các dự án

1. 1. 1. nơi bắt đầu xây dựng sau 7. 30 giờ ngày 9 tháng 5 năm 2023;
      2. bao gồm 50 căn hộ/nhà ở trở lên được cung cấp cho công chúng thuê;
      3. cung cấp thời hạn thuê ít nhất ba năm cho mỗi căn nhà

2. Ủy thác đầu tư được quản lý – tòa nhà sạch

Chính phủ đã đề xuất mở rộng ưu đãi khấu trừ thuế MIT xây dựng sạch cho các trung tâm dữ liệu và kho hàng. Biện pháp này sẽ áp dụng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho đáp ứng các tiêu chuẩn hiệu quả năng lượng có liên quan, miễn là việc xây dựng bắt đầu sau 7. 30 giờ chiều ngày 9 tháng 5 năm 2023. Biện pháp này sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2025

Dự luật này cũng tìm cách tăng các yêu cầu về hiệu suất năng lượng tối thiểu đối với các tòa nhà sạch hiện có và mới lên xếp hạng 6 sao từ Hội đồng Công trình Xanh Úc hoặc xếp hạng 6 sao theo Hệ thống Xếp hạng Môi trường Xây dựng Quốc gia Úc

3. Các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ

Chính phủ đã công bố nhiều biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ để cải thiện dòng tiền và hiệu quả của doanh nghiệp nhỏ đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho họ

(a) Thay đổi trả góp PAYG và GST

Chính phủ sẽ sửa đổi luật thuế để đặt hệ số điều chỉnh GDP cho PAYG và GST ở mức 6% cho năm thu nhập 2023-24, giảm từ mức 12% theo công thức luật định

Dự định rằng việc giảm từ công thức theo luật định sẽ hỗ trợ dòng tiền trong các doanh nghiệp nhỏ

(b) Tăng tạm thời khoản xóa sổ tài sản tức thời

Mức tăng tạm thời đối với việc xóa tài sản ngay lập tức sẽ được áp dụng, trong đó ngưỡng sẽ được tăng lên 20.000 đô la từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024. Các doanh nghiệp nhỏ (những doanh nghiệp đáp ứng bài kiểm tra doanh nghiệp nhỏ) sẽ có thể khấu trừ ngay toàn bộ chi phí của các tài sản đủ điều kiện có giá dưới 20.000 đô la trên cơ sở mỗi tài sản, miễn là chúng được sử dụng lần đầu hoặc được lắp đặt sẵn sàng để sử dụng từ ngày 1 tháng 7

Tài sản có giá trị từ 20.000 USD trở lên (i. e. những người không đủ điều kiện được xóa nợ theo biện pháp trên) có thể tiếp tục được đưa vào 'nhóm khấu hao đơn giản hóa dành cho doanh nghiệp nhỏ' và có thể được khấu hao ở mức 15% trong năm thu nhập đầu tiên và 30% trong mỗi năm thu nhập tiếp theo

4. Lực lượng đặc nhiệm nộp thuế và chương trình ân xá

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, trong khoảng thời gian bốn năm, Văn phòng Thuế vụ Úc (ATO) sẽ nhận được khoản tài trợ bổ sung cho phép tăng cường tương tác với các doanh nghiệp để giải quyết các khoản nợ thuế và hưu bổng ngày càng tăng. Khoản tài trợ này sẽ hỗ trợ ATO nhắm mục tiêu vào các nhóm công cộng và đa quốc gia có doanh thu vượt quá 10 triệu đô la và các nhóm hoặc cá nhân thuộc sở hữu tư nhân kiểm soát hơn 5 triệu đô la, miễn là các tổ chức có khoản nợ lớn hơn 100.000 đô la trở lên trong hai năm. Ngoài ra, một chương trình ân xá nộp phạt sẽ được giới thiệu, chương trình này sẽ khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ có tổng doanh thu dưới 10 triệu đô la nộp các báo cáo thuế chưa nộp ban đầu từ ngày 1 tháng 12 năm 2019 đến ngày 28 tháng 2 năm 2022 bằng cách nộp các khoản tiền phạt liên quan đến các khoản nợ chưa nộp này.

5. hưu bổng

(a) Tăng tần suất thanh toán đối với các khoản đóng góp bảo đảm hưu bổng

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, các khoản đóng góp bảo đảm hưu bổng phải được trả cùng lúc với tiền lương và tiền công. Người sử dụng lao động sẽ không còn có thể thanh toán các khoản đóng góp này hàng quý. Tần suất đóng góp đang được tăng lên để giúp giải quyết vấn đề thanh toán thiếu các khoản hưu bổng được hưởng và sẽ mang lại lợi ích hơn nữa cho nhân viên thông qua lợi nhuận gộp lớn hơn. Ngoài ra, ATO được thiết lập để nhận thêm tài trợ cho việc thu hồi tiền hưu bổng chưa thanh toán

(b) Tăng thuế đối với số dư hưu bổng

Các ưu đãi về thuế dành cho các cá nhân có tổng số dư hưu bổng lớn hơn 3 triệu đô la sẽ được giảm xuống. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, thuế suất tiêu đề đối với số dư hưu bổng trên 3 triệu đô la sẽ tăng từ 15% lên 30%. Thu nhập dưới ngưỡng $3 triệu sẽ không bị ảnh hưởng bởi thay đổi này

6. Công ty đa quốc gia và mức thuế tối thiểu

Trụ cột thứ hai của cải cách thuế của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế sẽ được thực hiện, trong đó sẽ đưa ra mức thuế tối thiểu toàn cầu và thuế tối thiểu trong nước là 15% đối với các công ty đa quốc gia lớn. Các công ty đa quốc gia có doanh thu toàn cầu hàng năm vượt quá 750 triệu Euro (khoảng 1 đô la Úc. 2 tỷ), hiện đang bị đánh thuế dưới 15%, sẽ phải chịu thêm một khoản thuế 'nạp tiền', một số trường hợp ngoại lệ có thể được áp dụng. Biện pháp này được thiết lập để áp dụng cho các năm thu nhập bắt đầu từ hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024 và nhằm mục đích giải quyết các thách thức về thuế xung quanh quá trình toàn cầu hóa và số hóa nền kinh tế ngày càng tăng

7. Phần IVA – phạm vi mở rộng

Chính phủ sẽ cải thiện tính toàn vẹn của hệ thống thuế bằng cách mở rộng phạm vi áp dụng quy tắc chống lẩn tránh thuế thu nhập. Phạm vi mở rộng này sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 bất kể chương trình này có được tham gia trước ngày đó hay không và sẽ tìm cách nắm bắt

(a) các chương trình giảm thuế phải nộp ở Úc bằng cách tiếp cận mức thuế khấu trừ thấp hơn đối với thu nhập trả cho cư dân nước ngoài;

(b) các kế hoạch đạt được lợi ích về thuế thu nhập của Úc, ngay cả khi mục đích chính là giảm thuế thu nhập nước ngoài

8. Franking tín dụng và ý nghĩa của huy động vốn

Chính phủ đã công bố ngày bắt đầu sửa đổi của biện pháp liêm chính thuế nhằm phân bổ nguồn vốn huy động vốn từ ngày 19 tháng 12 năm 2016 đến ngày 15 tháng 9 năm 2022

Biện pháp này trước đây đã được đưa ra để ngăn chặn một công ty gắn các khoản tín dụng thẳng thắn vào các khoản phân phối được thực hiện ngoài chu kỳ cổ tức thông thường hoặc ngoài chu kỳ cổ tức thông thường, trong phạm vi mà cổ tức không thường xuyên hoặc bổ sung trực tiếp hoặc gián tiếp là kết quả của việc huy động vốn

9. Sửa đổi quy tắc Thu nhập theo chiều dài phi cánh tay (NALI)

Được biết, các quỹ hưu bổng tự quản lý phải luôn giao dịch trên cơ sở đường dài. Mọi NALI đều bị đánh thuế ở mức thuế biên cao nhất. Ngân sách này tìm cách sửa đổi các điều khoản NALI do Chính phủ cũ công bố bởi

(a) giới hạn thu nhập của các quỹ hưu bổng tự quản lý và các quỹ quy định nhỏ của Cơ quan quản lý thận trọng Úc (APRA) chịu thuế như NALI ở mức gấp đôi mức chi phí chung;

(b) loại trừ các khoản đóng góp hưu bổng từ thu nhập quỹ bị đánh thuế là NALI;

(c) miễn các quỹ lớn do APRA quản lý khỏi các điều khoản NALI đối với hai loại chi phí, chung và cụ thể. Chi phí chung liên quan đến thu nhập của quỹ, chẳng hạn như phí kế toán, trong khi chi phí cụ thể liên quan đến một tài sản cụ thể thuộc sở hữu của quỹ, chẳng hạn như chi phí sửa chữa tài sản thuộc sở hữu của quỹ

Các biện pháp này sẽ không áp dụng cho các khoản chi xảy ra trước năm tài chính 2018-19

Truy vấn

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về bài viết này, vui lòng liên hệ với các tác giả hoặc bất kỳ thành viên nào trong nhóm Thuế của chúng tôi

từ chối trách nhiệm

Thông tin này và nội dung của ấn phẩm này, hiện tại vào ngày xuất bản, có tính chất chung là cung cấp hỗ trợ cho khách hàng, khách hàng tiềm năng và các bên liên quan của Cornwalls và chỉ dành cho mục đích tham khảo. Nó không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc tài chính. Nếu bạn lo lắng về bất kỳ chủ đề nào được đề cập, chúng tôi khuyên bạn nên tìm kiếm lời khuyên tài chính và pháp lý cụ thể của riêng mình trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào

Thuế suất sẽ thay đổi vào năm 2023?

Thuế suất sẽ là bao nhiêu vào năm 2023 2024?

Tỷ lệ GST mới ở Úc là gì?

Thuế suất ở Úc 2023 là bao nhiêu?