Công thức chuyển đời nào viết sai
Bởi Nguyễn Thành Phương Giới thiệu về cuốn sách này Page 2Bởi Nguyễn Thành Phương Giới thiệu về cuốn sách này
|
Hóa đơn điện tử viết sai giá trị hàng hóa -> Có thể Điều chỉnh hoặc xuất hóa đơn điện tửmới thay thế. Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ, lập hóa đơn điện tử (không có mã của cơ quan Thuế) đã gửi cho người mua, sau đó phát hiện có sai sót (về giá trị hàng hóa, dịch vụ) thì có thể lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót hoặc lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót theo hướng dẫn tại điểm b Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. (Công văn số 25530/CTHN-TTHT ngày 3/6/2022 của Cục Thuế TP. Hà Nội) |
Chú ý: c) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bánđã xử lýtheo hình thức điều chỉnhhoặcthay thếtheo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP,sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sótthìcác lần xử lý tiếp theongười bánsẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;
|
Hóa đơn điều chỉnh đã được cấp mã thì không được hủy Người nộp thuế: Nguyễn Thị Thu Huyền-108-58 Địa chỉ: tân mớiphố cò sông công thái nguyên 1. Hóa đơn điều chỉnh lần 1 bị sai nhưng chưa gửi cho người mua thì có được hủy không? 2. Hóa đơn điều chỉnh lần 2 ghi điều chỉnh cho hóa đơn gốc hay ghi điều chỉnh cho hóa đơn điều chỉnh lần 1? 3. 1 hóa đơn sai được phép điều chỉnh tối đa bao nhiêu lần? 4. Đối với hóa đơn giảm giá ( giảm % doanh thu của 1 kỳ ). Cuối kỳ viết 1 hóa đơn riêng thì hóa đơn thể hiện số âm hay dương? Dữ liệu thể hiện trong hóa đơn trên trang hoadondientu là số âm hay số dương? 5. Đối với hóa đơn bị điều chỉnh, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn bị thay thế, hóa đơn thay thế có phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế không? 6. sau khi sử dụng hóa đơn điện tử thì cần nộp những báo cáo gì cho cơ quan thuế quản lý? Tổng cục Thuế trả lời: 1. Hóa đơn điều chỉnh lần 1 sai đã được cấp mã thì hóa đơn điều chỉnh không được hủy. 2. hóa đơn điều chỉnh lần 2 gắn vào hóa đơn gốc. 3. Cơ quan thuế không quy định về việc 1 hóa đơn sai được điều chỉnh tối đa bao nhiêu lần. Việc điều chỉnh hóa đơn chỉ khi hóa đơn đã lập có sai sót và là việc của doanh nghiệp. 4. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng Theo quy định pháp luật về hóa đơn, đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. 5.Theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123 thì khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế thì không phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới CQT. 6. Khi doanh nghiệp đã thực hiện hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì NNT không cần gửi các báo cáo về hóa đơn tới CQT Nguồn: gdt.gov.vn. |
-----------------------------------------------------------------------
- Nếu người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định -> Nhưng sau đó có phát sinh việc hủy hợp đồng dịch vụhoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ:
=> Thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và Thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
-------------------------------------------------------------------------
IV. Xử lý hóa đơn giấy viết sai sau khi đã áp dụng hóa đơn điện tử:
Căn cứ theo Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định
6. Kể từ thời điểm doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và quy định tại Thông tư này, nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót (hóa đơn lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính) để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã) hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
Như vậy: Nếu DN đã sử dụng hóa đơn điện tử mới nhưng phát hiện hóa đơn giấy trước đó (hoặc hóa đơn điện tử cũ theo Thông tư 32) có sai sót thì xử lý như sau:
- 2 bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
- Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
- Người bán lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
-------------------------------------------------------------------------------------------
V. Cách nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế:
- Doanh nghiệp các bạn sử dụng hóa đơn điện tử của nhà cung cấp nào, các bạn liên hệ với nhà cung cấp để được tư vấn về việc nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT này nhé.
Chi tiết về Mẫu 04/SS-HĐĐT như: Cách lậpMẫu 04/SS-HĐĐT; TảiMẫu 04/SS-HĐĐT...các bạn có thể xem thêm tại đây nhé: Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn điện tử có sai sót.
Ví dụ: Như hóa đơn điện tử của BKAV thì khi các bạn tích Hủy hóa đơn điện tử viết sai thì tự động sẽ Lập và Nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế (các bạn không cần phải làm gì nữa).
- Các bạn có thể kiểm tra bằng cách: Tích vào hóa đơn bị hủy đó để xem chi tiết như hình ảnh dưới đây:
------------------------------------------------------------
xin chúc các bạn thành công!.
-------------------------------------------------------------