Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023

Căn cứ theo Quyết định 1462/QĐ-BTC, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế như sau:

Bước 1:

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.

Bước 2:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Cách thức nộp hồ sơ: Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế; hoặc qua hệ thống bưu chính;

Qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).

Thành phần hồ sơ gồm các giấy tờ sau:

Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu số 01/DNXLNT theo Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC;

Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;

Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT theo Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Thời hạn giải quyết:

Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất 6 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Hiện nay, chưa có định nghĩa cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan thuế.

Năm 2023, do thời hạn quyết toán thuế TNCN trùng với ngày nghỉ lễ nên hạn cuối nộp hồ sơ là ngày 4/5/2023 đối với trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. Vì vậy, ở thời điểm hiện tại, việc nộp hồ sơ thuế trực tuyến đang được nhiều người quan tâm. Dưới đây là hướng dẫn cá nhân nộp quyết toán thuế TNCN qua mạng.

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online.

1. Cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN qua mạng

Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng là việc cá nhân làm tờ khai thuế trực tuyến, thống kê các khoản thu nhập của mình và gửi tờ khai thuế trực tiếp tới cơ quan thuế quản lý. Để thực hiện kê khai thuế qua mạng, người nộp thuế cần tải các ứng dụng hỗ trợ khai thuế trên các website của cơ quan thuế hoặc kê khai thuế trực tuyến. Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN sẽ gồm có:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

2. Hướng dẫn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng năm 2023

Những trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ phải tự quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống và điền thông tin

Để quyết toán thuế TNCN qua mạng, bạn truy cập hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục thuế tại đây.

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Giao diện trang chủ Thuế Việt Nam.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế TNCN

Nếu bạn chưa có tài khoản thì phải thực hiện đăng ký, trường hợp đã có tài khoản trên hệ thống thì chọn mục “Đăng nhập”, bạn điền các thông tin tại trường “Mã số thuế”, “Mã kiểm tra” và ấn “Tiếp tục”.

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Điền thông tin để đăng nhập hệ thống nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Hệ thống sẽ chuyển bạn đến giao diện đăng nhập, tại đây bạn tiếp tục điền các mục:

  • Mã số thuế.
  • Ngày cấp mã số thuế.
  • Cơ quan thuế Tỉnh/Thành phố.
  • Cơ quan thuế quản lý.

Điền xong thông tin, bạn chọn “Quyết toán thuế” => “Kê khai thuế trực tuyến”.

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Bảng thông tin tờ khai.

Tại mục “Chọn thông tin tờ khai”, bạn điền các thông tin bắt buộc (*) bao gồm:

  • Tên người gửi (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
  • Địa chỉ liên hệ (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
  • Điện thoại liên lạc (*): Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký thuế.
  • Địa chỉ email (*): Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký thuế.
  • Chọn tờ khai: Chọn tờ khai muốn thực hiện kê khai.
  • Cục thuế (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
  • Chi cục thuế (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
  • Loại tờ khai: Chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung.
  • Năm kê khai: Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.

Lưu ý: Tại mục chọn tờ khai, vì đây là trường hợp bạn trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nên bạn cần chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. \>> Tham khảo: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước. Tại mục chọn cơ quan thuế quyết toán, bạn cần nhập vào các ô tương ứng. Sẽ có 3 trường hợp xảy ra như sau: Trường hợp 1: “Tích vào ô này nếu người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm. (Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp). Trường hợp 2: Tích chọn ô này nếu người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan (Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi). Trường hợp 3: Tích vào ô này nếu NNT không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc. - Tại mục “Trường hợp quyết toán thuế”: Bạn lựa chọn “Quyết toán thuế theo năm dương lịch”. - Tại mục Loại tờ khai: Bạn lựa chọn “Tờ khai chính thức”. - Tại mục năm kê khai, bạn chọn năm kê khai là năm 2022 (Quyết toán thuế từ tháng 01/2022 đến tháng 12/2022) - Điền các thông tin xong, bạn ấn chọn “Tiếp tục”.

Bước 3: Nhập dữ liệu tờ khai

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN sẽ có tổng [47] chỉ tiêu. Bạn điền đầy đủ, chính xác các chỉ tiêu, kiểm tra kỹ và nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 4: Nộp hồ sơ

Trường hợp bạn chưa có tài khoản giao dịch Thuế điện tử: Chọn “Lưu bản nháp + Hoàn thành Tờ khai”, chọn kết xuất XML trước khi gửi tờ khai.

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023
Kết xuất file và nộp tờ khai.

Trường hợp cá nhân có tài khoản giao dịch thuế điện tử: Bạn bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai sau đó kết xuất bản XML => Gửi tờ khai => chọn phụ lục đính kèm => Chọn chứng từ khấu trừ => Tiếp tục sau đó nhập mã xác thực rồi gửi tờ khai cho cơ quan Thuế.

3. Một số lưu ý về cá nhân tự quyết toán thuế

Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, cá nhân cần lưu ý một số vấn đề như sau:

Hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023 là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại phần tiền thuế đã nộp thừa của bạn (trong năm quyết toán) khi bạn có đề nghị hoàn thuế và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Làm sao để biết mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân không?

Bước 1: Truy cập vào đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn/ sau đó chọn “Tên đăng nhập”/chọn “mật khẩu”/Chọn “đăng nhập”. Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn “Hoàn thuế”. => Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”. => Chọn “Tra cứu” => Hiển thị kết quả tra cứu hồ sơ hoàn thuế theo điều kiện nhập.

Bao lâu được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau: Tối đa 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân 2023 cần những giấy tờ gì?

Bao gồm:.

Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN..

Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN..

Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho các bạn).

Chứng minh nhân dân;.

Bản chụp hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh).