Chi phí thuê nhà cho người nước ngoài có được khấu trừ vat
Chi phí mua chung cư cho người nước ngoài có được trừ không? Có phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người nước ngoài? Show
Câu hỏi: Trường hợp công ty mua chưng cư cho chuyên gia nước ngoài ở thì có được : #1, Khấu trừ thuế GTGT không? #2, Có được tính vào chi phí được trừ Thuế TNDN? #3, Thuế TNCN sẽ bị tính như thế nào? Để trả lời cho câu hỏi này, Gonnapass xin phép giải đáp như sau: 1. Chính sách thuế GTGTVề thuế GTGT sẽ có rủi ro không được khấu trừ vì trong thông tư 219/2013/TT-BTC thì đối với chi phí về nhà ở có đoạn quy định riêng: 1- Thuê nhà cho chuyên gia sang VN công tác mà chuyên gia này vẫn là vẫn là nhân viên của nước ngoài, hưởng lương và các chế độ khác ở nước ngoài,… 2- Thuê nhà cho cho chuyên gia nước ngoài sang công tác tại VN và hưởng lương tại VN theo hợp đồng lao động 3- Xây/ mua nhà cho công nhân ở để đi làm trong KCN, thoả mãn điều kiện thì được khấu trừ. Khi đó #1,3 thì được khấu trừ, còn #2 thì không được khấu trừ VAT. Như vậy thì nếu công ty nằm ngoài KCN hoặc mua chung cư xong chỉ để cho mỗi đối tượng là chuyên gia có ký hợp đồng lao động với công ty thì rủi ro tương đối cao là không được khấu trừ VAT. Tuy nhiên, cũng có trường hợp mục đích mua chung cư cũng không hẳn là chỉ cho chuyên gia người nước ngoài có hợp đồng lao động ở mà cũng có thể là chuyên gia sang diện công tác ở, cũng có thể là người Việt Nam mà không phải chuyên gia, hoặc nữa cũng có thể là đầu tư chờ tăng giá để bán… nên Nếu thận trọng thì có thể gửi CV hỏi thuế địa phương do hiện nay trả lời thì mỗi cơ quan thuế trả lời cũng không giống nhau Nếu muốn thử áp dụng giải trình, công ty có thể vẫn khấu trừ
Tham khảo Cục Thuế Vĩnh Phúc: https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/81693 Cục Thuế Bắc Ninh:
Có quy định khấu hao nhà ở trực tiếp cho người lao động được khấu trừ chi phí hợp lý nên chỉ cần đảm bảo các điều kiện, ví dụ như hoá đơn, chứng từ thanh toán đầy đủ, quy định về chính sách cho người lao động… Lưu ý: Nếu mua nhà kèm cả quyền sử dụng đất thì giá trị quyền sử dụng đất vô thời hạn không được trích khấu hao.
Công ty phải tính phần khấu hao căn hộ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người nước ngoài và cũng lưu ý áp dụng “không vượt quá 15% tổng TNCT chưa bao gồm tiền nhà”
Biên soạn: Nguyễn Thị Loan – Giám đốc tư vấn Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào. Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn. Mọi thông tin xin liên hệ: Công ty TNHH Gonnapass Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội Email: Facebook: https://www.facebook.com/gonnapass.com/ Tags Chi phí mua chung cư cho người nước ngoàimua chung cư cho người nước ngoài>>Luật sư tư vấn pháp luật Thuế thu nhập, gọi: 1900.6162 1. Tiền hỗ trợ thuế nhà của người lao động nước ngoài có phải chịu thuế TNCN không?Theo điểm đ1, khoản 2 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:
Tiền thuê nhà công ty bạn trả thay cho người lao động phải chịu thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên mức tính chịu tối đa không quá 15% của 50 triệu. Như vậy, công ty bạn chỉ tính 7.500.000 VNĐ tiền thuê nhà trả thay cho người lao động vào thu nhập chịu thuế của đối tượng này. 2.Căn cứ pháp lý về lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam– Tại điều 4 Nghị định số 11/2016/NĐ-CP ngày 03/02/2016 của Chính Phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Bộ Luật lao động về lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam quy định:
– Tại Điều 10 của Nghị định số 11/2016/NĐ-CP ngày 03/02/2016 quy định về hồ sơ giấy phép lao động:
>> Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định mới 2022 ? Căn cứ các quy định và hướng dẫn nêu trên: Trường hợp công ty thuê người lao động là người nước ngoài, các khoản chi phí liên quan đến hoạt động xin cấp phép được công ty chi trả là trách nhiệm của Doanh nghiệp theo quy định của pháp luật (không phải là lợi ích của người lao động) và được tính vào chi phí được trừ khi tínhthuế TNDNthì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Các khoản chi mà Doanh nghiệp chi trả thay cho cá nhân người lao động thì các khoản chi này tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và kê khai nộp thuế TNCN theo quy định. 3. Cách tính thuế TNCN cho người lao động nước ngoàilàm việc ở Việt NamTrước tiên, khi thực hiện tính thuế TNCN cho người nước ngoài, thì việc đầu tiên cần xác định người nước ngoài đó là cá nhân cư trú hay không cư trú. Vì mỗi đối tượng sẽ có mức áp dụng thuế TNCN khác nhau. 3.1 Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trúa. Cá nhân cư trú:là cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam quy định cụ thể như sau: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Lưu ý: Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú. Cá nhân có mặt tại Việt Nam tức là có sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau: >> Xem thêm: Các khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động ? - Có nơi ở thường xuyên: + Đối với công dân Việt Nam: nơi ở thường xuyên là nơi cá nhân sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định và đã đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú. + Đối với người nước ngoài: nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp. - Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. b. Cá nhân không cư trúlà cá nhân không thuộc các trường hợp trên. Xem chi tiết tại công việc:Cá nhân cư trú và không cư trú. 3.2 Thuế TNCN đối với cá nhân không cư trúThu nhập chịu thuế đối với cá nhân không cư trú là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập. Công thức tính thuế TNCN của cá nhân cư trú:
>> Xem thêm: Mẫu 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ? 3.3 Thuế TNCN đối với cá nhân cư trú- Đối với cá nhân có thời gian làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trong năm tính thuế là người nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập căn cứ vào thời gian làm việc tại Việt Nam của người nộp thuế ghi trên Hợp đồng hoặc văn bản cử sang làm việc tại Việt Nam để tạm khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần:
Đối với cá nhân có thời gian làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế thì khấu trừ theo Biểu thuế toàn phần. 4. Người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam có phải thực hiện quyết toán thuế TNCN không?Căn cứ theo luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành quy định người nước ngoài là cá nhân cư trú hoặc không cư trú nhưng có phát sinh thu nhập tại Việt Nam sẽ thuộc đối tượng nộp thuế và phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN. 4.1 Đối tượng quyết toán Thuế TNCNĐối với đối tượng quyết toán Thuế TNCN cho người nước ngoài, sẽ được chia thành 2 đối tượng. Đối tượng 1. Những cá nhân người nước ngoài, khi cứ trú tại Việt Nam. Những cá nhân này có tiền công, tiền lương, thu nhập từ việc kinh doanh đều sẽ phải nộp Thuế TNCN.
Đối tượng 2. Cá nhân người nước ngoài khi cư trú tại Việt Nam. Khi kết thúc hợp đồng làm việc, cần phải tiến hành quyết toán Thuế TNCN trước khi xuất cảnh về nước. Người nước ngoài được quyết toán Thuế TNCN khi nào?>> Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản năm 2022 ?
Trên đây là tư vấn của Luật Minh Khuêvề Tiền thuê nhà của người nước ngoài tính thuế thu nhập cá nhân hay không ?.Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗtrợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phậntư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoạigọi số:1900.6162để được giải đáp. Rất mong nhận được sự hợp tác! Trân trọng./. Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế - Công ty luật Minh Khuê |